1,1 %
налог на имущество*
от 2 до 7 лет
(вместо 2,2%)

Амортизационные группы ОС:
• 3–4 — на 2 года
• 5 — на 3 года
• 6 — на 4 года
• 7–10 — на 5 лет
Для проектов, реализующихся в моногородах Октябрьск, Похвистнево, Чапаевск — дополнительно + 2 года

1) Разработать бизнес-план
2) Подать заявку и пакет документов на согласование в Министерство**
3) Получить от Министерства заключение на бизнес-план инвестиционного проекта
4) Подготовить пакет документов для предоставления в налоговый орган для получения льготы

^{* – «Постановление Правительства Самарской области от 23.07.2018 №417 “О порядке согласования бизнес-планов инвестиционных проектов организаций, претендующих на государственную поддержку в форме льготного налогообложения, на территории Самарской области”»}

Инвестиционные проекты юридических лиц, реализуемые на территории Самарской области:
• По приоритетному виду деятельности*
• До окончания инвестиционной фазы
• Доля стоимости имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, — не более 30%
• Доля доходов от сдачи в аренду основных средств — не более 70%
• Ведётся раздельный бухгалтерский и налоговый учёт имущества

^{* – см. Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области»}

1) Рассмотрение пакета документов Министерством
2) Включение в перечень получателей налоговых льгот
3) Применение льготы с месяца постановки имущества на бухгалтерский учёт
4) Представление в ФНС пакета документов в составе отчётности за льготный налоговый период
5) Ежегодная отчётность о выполнении ключевых показателей инвестиционного проекта и объёме капитальных вложений в основные средства

Снижение налога на прибыль организаций:
10% — региональная ставка
0% — федеральная ставка*

^{* – Устанавливается в случае применения региональной льготы, на срок её действия}

Минимальный объём капиталовложений**:
• 50 млн руб. — при осуществлении инвестиций в срок не более 3 лет со дня включения в реестр (Октябрьск, Чапаевск, Похвистнево)
• 100 млн руб. — при осуществлении в срок не более 3 лет для остальных территорий
• 500 млн руб. — при реализации в срок не более 5 лет

Сроки:
• Для проектов стоимостью менее 500 млн — до 01.01.2027
• Для проектов стоимостью ≥500 млн — до 01.01.2029
Льгота действует до момента, когда сумма экономии по налогу на прибыль достигает суммы капиталовложений

^{** – При определении объёма капитальных вложений учитываются затраты на амортизируемое имущество; не учитываются затраты на строительство и реконструкцию торгово-офисной недвижимости}

Подать пакет документов, включающий:
• Заявление
• Инвестиционную декларацию
в Министерство***

^{*** – Закон Самарской области от 20.07.2020 №93-ГД «О региональных инвестиционных проектах в Самарской области…»}

Инвестиционные проекты в сфере обрабатывающих производств:
• Стоимость имущества до модернизации — менее 30%
• Доля капитальных вложений — менее 30% на дату обращения
• Создаются новые основные средства для производства товаров

1) Рассмотрение пакета документов Министерством
2) Принятие приказа о включении организации в реестр
3) Направление копий приказа:
– в ФНС
– заявителю
– в Министерство финансов Самарской области
4) Включение ФНС организации в реестр РИП

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ — 0% на 10 лет
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО — 0% на 10 лет (вместо 2,2%)
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ — 2% (0–5 лет), 18% (6–18 лет, вместо 25%)

Земля предоставляется в аренду без торгов

^{* – Постановление Правительства Самарской области от 21.11.2016 №658 «Об обеспечении функционирования ТОР…»}

Порог капитальных вложений в течение 1 года:
• 5 млн руб. — г.о. Тольятти
• 2,5 млн руб. — г.о. Чапаевск

Общий минимальный объём инвестиций (Тольятти): 20 млн руб.

Создание рабочих мест:
• ≥20 — новые организации в Тольятти
• ≥10 — новые организации в Чапаевске
Для действующих организаций — не менее среднесписочной численности за последние три года

1) Разработать бизнес-план
2) Сформировать пакет документов для получения статуса резидента
3) Подать заявку на заключение соглашения в администрацию г.о. Тольятти / г.о. Чапаевск

Юридические лица г.о. Тольятти** / г.о. Чапаевск***, реализующие инвестиционные проекты по установленным видам деятельности

^{** – Постановление Правительства РФ от 28.09.2016 №974 (ТОР «Тольятти»)
*** – Постановление Правительства РФ от 12.02.2019 №126 (ТОР «Чапаевск»)}

1) Рассмотрение и подготовка заключения Комиссией
2) Заключение трёхстороннего соглашения с Министерством и Администрацией
3) Внесение организации в федеральный реестр резидентов ТОР
4) Предоставление квартальной отчётности

Уменьшение суммы налога на прибыль на величину ≤50% инвестиций в основные средства*

Применяется к новым объектам основных средств амортизационных групп 3–10 (по ОКВЭД), приобретённым после 01.01.2025.

50% (2025–2029) — для предприятий, основной вид деятельности которых: добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, производство нефтепродуктов, розничная и оптовая торговля топливом.

30% (2025–2026) — для участников федерального проекта «Производительность труда».

50% (2025–2029), не более 5 млрд руб. — для предприятий, производящих удобрения и азотные соединения.

Дополнительно +10% — если налогоплательщик воспользовался ИНВ, он вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемую в федеральный бюджет, на 10% произведённых расходов (не более расчётной суммы налога).

50% (2025–2027) — для предприятий, участвующих в социально-экономическом развитии Самарской области.

1) Определить сумму инвестиций в основные средства
2) Закрепить решение о применении ИНВ в учётной политике (до начала отчётного года)
3) Отказаться от начисления амортизации по объектам, по которым применяется ИНВ
4) Предоставить налоговым органам документы, подтверждающие право на применение вычета

1. Нефтяные организации.
2. Предприятия, производящие удобрения и азотные соединения.
Критерии:
• ОКВЭД 06.10 — инвестиции ≥10 млрд руб.
• ОКВЭД 19.20 — численность ≥300 чел.
• ОКВЭД 47.30, 46.71 — численность ≥1000 чел.
• ОКВЭД 20.15 — инвестиции ≥3,5 млрд руб.**

3. Участники федерального проекта «Производительность труда», у которых:
• средняя зарплата выше средней по отрасли в Самарской области за предыдущий год
• заключено соглашение с Министерством промышленности и торговли Самарской области с 01.01.2025
Или дополнительное соглашение по нацпроекту после 01.06.2024

4. Предприятия, участвующие в социально-экономическом развитии Самарской области:***
• капитальные вложения ≥3 млрд руб.
• финансирование программы «Комплексное развитие сельских территорий»

1) Указать ИНВ в налоговой декларации по итогам отчётного года
2) Пройти камеральную проверку ФНС в установленные сроки